账外资金的审查方法

　　账外资金为腐败分子和违规违纪行为提供了方便，必须加以禁止。由于账外资金较为隐蔽，笔者认为采取发下几种审查方法可达到事半功倍的效果。

　　1.看关联交易。看被审计单位与下属单位的关联交易，从中发现蛛丝马迹，有的单位利用关联交易，将收入转移，不入账；或者是将收入转到下属单位设置外账。

　　2.核对银行账户。审计人员在进驻被审计单位前应先了解清楚被审计单位银行开户情况，取得有关资料。进驻被审计单位后，首先要求被审计单位提供全部银行帐号资料，然后将其提供的内容和已掌握的资料进行核对，不入帐的情况就会核对出来。

　　3.追踪资金流向。任何一笔资金都有来源和去向，只要抓住源头，按流向不同进行分析，顺藤摸瓜，一追到底，就能发现问题。如有的单位只将从主管单位收取的收入部分入账的行为，就能从主管单位账上核对出来。

　　4.询问有关人员。首先了解被审计单位机构设置、业务范围、制度建立等方面的情况，找出管理中存在的薄弱环节和失控点，然后有针对性的询问有关人员。如对一单位审计时，审计人员通过询问得知，该单位曾经经营过钢材，而财务账上却没有反映。经核实，此项业务没纳入财务管理，形成账外资金。

　　5.突击盘点现金。进点审计后，如果发现现金多于现金账面余额，往往是某种收入没入账的账外资金。